La
Auditoria Forense es
una ciencia que permite reunir y
presentar información financiera, contable, legal,
administrativa e impositiva, en una forma que permitirá a
los usuarios prevenir, detectar y actuar contra los perpetradores de un
crimen económico; llevada a cabo por profesionales
experimentados y especializados con una visión integral, que
facilite evidenciar especialmente, delitos como: la
corrupción administrativa, el fraude contable, el delito en
los seguros, el lavado de dinero, insolvencia fraudulenta y el
terrorismo, entre otros.
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La
proliferación de los escándalos financieros y
fraudes a nivel mundial en los últimos años, han
hecho a la contabilidad forense una de las áreas de mayor
crecimiento y absolutamente necesaria, han exigido la
participación frecuente de los
contadores en procesos de naturaleza
jurídica y en la mayoría de veces en
casos de delitos económicos. Las
empresas a causa de los colapsos corporativos y fallas de negocio
están contratando a contadores forenses para prevenir,
además de investigar varios tipos de hechos que voluntarios
o involuntarios producen error en la toma de decisiones.
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PECME
se distingue como la empresa de servicios profesionales pionera en la
República Mexicana en ofrecer el servicio de
auditoría forense,
ciertamente como un elemento indispensable tanto en la
administración
de riesgos, como en los hechos de insolvencia informal y formal.
En
el primer caso como apoyo a los acreedores en sus áreas de
Turnarround
y workout para que de manera consciente puedan negociar una
reestructuración financiera contando con los elementos de
valor que les
permitan sopesar la conducta ética de los deudores. |
Dentro
de la insolvencia formal ( concurso mercantil ) la auditoria forense
como un elemento ineludible para que los acreedores públicos
o privados
estén posibilitados para definir y establecer la estrategia
que deberá
seguirse dentro de las diversas etapas del concursos mercantil,
así
como realizar todas aquellas acciones necesarias paralelas al
concurso
mercantil, que les permitan con objetividad y certeza ampliar sus
fortalezas para recuperar sus créditos. Baste
decir que en
nuestra experiencia cuando el deudor se siente amenazado por la
detección de su conducta ilícita, lo lleva a
resolver su obligación con
el acreedor que implementa la auditoria forense, sin más
trámite. |
En
otros paises la auditoria forense es un elemento obligado por la ley,
su implementación es un requisito insalvable y es muy
reciente este
reconocimiento. Es a partir de escándolos como los de ENROM,
PARMALAT,
DAEWWO, WORLDCOM entre otros, que los diversos gobiernos se viernos
obligados a elevar a rango legal el uso de la auditoria forense, apenas
en el 2003.
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En
México sin temor a equivocarnos PECME es la primera firma
que dá vigencia a los nuevos principios que emanan de la IFAC
( Federación Internacional de
Contadores
) y que han trascendido
hacia diversos paises ante la falta de adecuación de
organismos nacionales. Sin
embargo en PECME lo realizamos con una ventaja de peso. El auditor
trabaja necesariamente apoyado por licenciados en derecho, ingenieros
financieros y administradores, conformando un equipo de
auditoría
singularmente eficiente y difícil de encontrar en el mercado
profesional mexicano, incluso internacional.
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Areas en las que intervine la auditoria
forense:
Ø
Apoyo
a los procesos jurisdiccionales (peritos)
Ø
Investigación
(auditor), preventiva y correctiva.
Ø
Aplicación
de las habilidades del auditor a situaciones que tiene consecuencias
legales
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La auditoria forense es un
elemento fundamental para el Sistema Financiero, determina si la
“información contable registrada refleja
adecuadamente las
contingencias económicas que ocurrieron durante un
período determinado,
mediante la aplicación de principios de contabilidad y
auditoría
generalmente aceptados”, y estrecha el riesgo de fraude.
Aunque debe
siempre atenderse a las particularidades según el objetivo y
destino
final de la auditoría forense.
Diferencias entre una auditoria integral y la
auditoria forense:
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| Auditoria
integral. |
Auditoria
Forense |
| Está en busca de procesos
para hacer un todo |
Está en busca de evidencia
de lo mal hecho intencionalmente para asegurar un apropiado manejo por
parte de la corte |
| Se enfoca en las fallas del sistema y
la reglamentaria omisión que vence los controles |
Trata con los actos voluntarios que
están dirigidos a vencer los controles |
| Evita las sorpresas, eludiando entra a determinar su origen y efectos |
Busca intencionalmente las
sorpresas |
| Usar documentos como única
evidencia |
Implementa pruebas circunstanciales,
testimonios, peritajes, inspecciones |
| Hacen recomendaciones que surgen de
las conclusiones |
Evitan incluso emitir juicios y no
hacen recomendaciones.Es inquisitiva. |
| No atrapan a los malos. |
No compone sistemas rotos, identifica
de manera objetiva los mapas financieros y su apego a la normatividad. |
Originalmente se
implementó la auditoria forense como un servicio
de soporte a el servicio especializado en concursos mercantiles,
específicamente dentro del "estudio de factibilidad" de
cobro. Las necesidades de nuestros clientes nos llevaron en PECME a brindar el
servicio de manera autónoma y concreta a efecto de apoyar a los acreedores y
autoridades en todos los momentos que ellos lo juzguen conveniente,
desde la detección y apoyo en casos de delitos de cuello
blanco, lavado de dinero , enriquecimiento ilícito, fraudes
financieros y como soporte a las áreas crediticias y de
workout en la prevención y administración de
riesgos.
Enunciativamente
una auditoría forense comprende:
· Investigaciones corporativas y
auditoría de cumplimiento (Procedimientos Previamente
Acordados – PPA).
· Due
dilligence.
·
Valuación de negocios y activos.
·
Cálculo de daños y perjuicios.
·
Auditorías relacionadas con temas legales (seguimiento a
procesos judiciales).
·
Insolvencia informal: Reestructuración, Turnaround, Workout.
·
Insolvencia formal ( concursos mercantiles ).
Un efecto necesario de la existencia de
conflicto de intereses entre las partes deriva en la
generación de litigios, procesos de arbitraje o
negociaciones para llegar a acuerdos comerciales son comunes, cada vez
más atendiendo a los principios que se han establecido a
partir de organizamos internacionales como la ONU, FMI, OECD y dentro
de ellos los especializados como la UNCITRAL y el Banco Mundial.
En estas condiciones, surge la necesidad de
contar con el apoyo de un especialista independiente y objetivo, que
suministre información y herramientas para la
solución de las disputas o discrepancias, sea dentro o fuera de un procedimiento jurisdiccional.
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